Ржев

На обязательное пенсионное страхование величина фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов,  нотариусов,  арбитражных управляющих  и других лиц, занимающихся частной практикой,  чей доход не превысил 300 тыс. руб., в 2018 году  составит 26 545,00 рублей. Предприниматели, чей годовой доход превышает 300 тыс. руб., помимо этой фиксированной суммы, уплачивают дополнительные взносы в размере 1 % от суммы превышения. При этом общая сумма взносов за расчетный период не может быть больше 8-кратной величины фиксированных взносов.

На обязательное медицинское страхование для таких предпринимателей фиксированные взносы на 2018 год установлены в сумме 5 840,00 рублей. (more…)

В  соответствии с поручением Президента Российской Федерации Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (при расчете земельного налога, начиная с налогового периода 2017 года, установлен налоговый вычет, уменьшающий налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа «льготных» категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ (пенсионеры и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, Герои Советского Союза, Российской Федерации и т.д.).

Вычет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Для использования вычета за 2017 год в отношении определенного участка по выбору налогоплательщика, «льготнику» до 1 июля 2018 г. можно обратиться в налоговый орган с Уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно направить через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением или подать лично в любую налоговую инспекцию.

В случае, если физическое лицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в т.ч. по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Для тех, кто с налогового периода 2018 года впервые получит право на вычет и ранее не пользовался налоговыми льготами (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Федеральным законом от 27.11.2017 N 337-ФЗ  предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков не применять ККТ до 01.07.2019.Отсрочку получают следующие категории налогоплательщиков:

-Юридические лица и индивидуальные предприниматели  на ЕНВД  и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (кроме тех, что ведут деятельность в области розничной торговли и общепита).При этом, вместо чека ККТ такие бизнесы по требованию покупателя будут обязаны выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанции или другой документ). (more…)

 Кто и когда должен представить декларацию формы 3-НДФЛ

Срок представления декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год

 не позднее 3мая 2018 года (more…)

Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме обязаны идентифицировать клиента осуществляющего оплату за приобретенные лотереи, а также при выплате выигрыша клиенту независимо от размера производимой оплаты.

Статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ ≪О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма≫ установлен исчерпывающий перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, на которые в полной мере распространяются все требования законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В частности, к ним относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ ≪О лотереях≫ проведение лотереи — это оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрыше участникам лотереи.

Распространитель — это лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам, лотереи.

Распространители лотерей обязаны идентифицировать клиента, как при получении платы за участие в лотерее, так и пи осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в ней, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств.

 Как получить вычет по земельному налогу

С 2017 года для физических лиц установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. по одному земельному участку. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для льготной категорий лиц (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров. Применяется налоговый вычет по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

В случае использования вычета за 2017 год в отношении определенного участка,  льготнику до 1 июля 2018 года необходимо обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет.  Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Уведомление можно направить через «Личный кабинет налогоплательщика», почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. (more…)

До 30 января необходимо сдать расчеты по страховым взносам за 2017 год. Непредставление расчета по страховым взносам в установленный срок влечет штраф.

Отчетность принимается по форме и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Обращаем особое внимание, что с 1 января 2018 года расширился перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным.

Заполнять расчет (уточненный расчет) по страховым взносам необходимо с учетом требований, установленных контролями показателей расчета при приеме, которые доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

Во избежание ошибок в расчетах плательщикам рекомендуется использовать программу автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности, расчета по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ» и программу проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности TESTER.

До 30 апреля 2018 годапредставить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ обязаны лица, получившие в 2017 году  доходы:

— от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;

— от сдачи квартир, комнат, нежилых помещений, транспорта и иного имущества в аренду (найм), регистрации граждан;

— от оказания услуг по репетиторству;

— по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;

— от предпринимательской деятельности;

— полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками;

— в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Отчитать о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо в срок до 16 июля 2018 года.

Обращаем внимание, что представление налоговой декларации  либо уплата налога после установленного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности.

Штраф за непредставление декларации в срок — 5% неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2017 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2018 года не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

Представить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета можно лично, через представителя, по почте, по ТКС или при помощи личного кабинета налогоплательщика.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2017 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2017», которая помогает правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность расчета вычетов и суммы налога, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган. Программа доступна для скачивания на сайте ФНС России.

Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

ФНС России расширила функционал программы подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчетности и расчетов по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ». Доработка связана с изменением перечня оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным.

ФНС России обращает особое внимание, что с 1 января 2018 года при приеме расчета (уточненного расчета) по страховым взносам налоговый орган будет контролировать не только несоответствие сведений об исчисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но и несоответствие:

• сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины;
• базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
• сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам можно с помощью программы проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности TESTER. В программу интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.

Плательщики,  представляющие расчет по страховым взносам имеют возможность заполнить и проверить правильность заполнения расчета в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Программа дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии.

(more…)