Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Право на вычет имеют граждане, которым выплачивается доход, подлежащий обложению НДФЛ.
Имущественные вычеты предоставляются:
При приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 рублей. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 рублей.
При приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется. Так же не учитываются при предоставлении имущественного вычета средства материнского капитала.
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, являются:
— договор о приобретении жилья;
— документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;
— документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписки в получении денежных средств и другие документы).
Социальные вычеты предоставляются:
— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов;
— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения;
— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).
1 августа вступил в силу Федеральный закон от 05.04.2021 N 88-ФЗ. Он позволяет налогоплательщикам получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные ими с 1 января 2022 года. При этом вычет не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.
Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги включены в соответствующие перечни.
Налоговый вычет по расходам на лечение и обучение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы.
Для подтверждения права на социальный вычет на лечение потребуется:
— копия договора на оказание медицинских услуг;
— копия лицензии (выписки из реестра лицензий) медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
— оригинал справки медицинской организации или индивидуального предпринимателя об оплате медицинских услуг;
— копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке).
При покупке лекарств подтверждающими документами будут являться:
— копии платежных документов об оплате лекарств;
— рецептурный бланк, оформленный медицинским работником.
Если вы уплачивали взносы по договорам ДМС, то потребуются:
— копии платежных документов об оплате страховых взносов;
— копия заключенного договора страхования (страхового полиса). Договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса;
— копия лицензии (выписки из реестра лицензий) страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах.
Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются :
— копия договора на обучение;
— копии лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
— копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
-копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
— документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре).
В ряде случаев для получения налогового вычета гражданину нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. После рассмотрения декларации с приложенными к ней документами и принятия положительного решения о предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращают из бюджета переплату по НДФЛ, если таковая образовалась.
Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации — три месяца. Сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога.
Социальные вычеты в сумме расходов на оплату обучения и лечения и имущественные вычеты в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилья, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредитам) гражданин может получить у работодателя только после предварительного получения в налоговом органе уведомления о подтверждении права на вычет.
Предусмотрен упрощенный порядок получения инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, а также имущественных вычетов, право на которые возникло с 01.01.2020, без представления налоговой декларации и подтверждающих документов. Для получения вычета в упрощенном порядке необходимо через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы представить заявление, сформированное налоговым органом.
Налогоплательщики информируются о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете после поступления в налоговый орган соответствующих сведений в порядке информационного взаимодействия с налоговыми агентами и банками — участниками информационного обмена с ФНС России.
В связи с поступающими обращениями налогоплательщиков в отношении возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке в начале года сообщаем, что согласно положениям статьи 221.1 Кодекса налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок — не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Указанное ограничение связано с необходимостью получения налоговыми органами сведений о доходах физических лиц для предварительного подтверждения права налогоплательщика на вычет.