Ржев

До 30 апреля 2021 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

В форму декларации 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. В случае указания в декларации суммы НДФЛ, подлежащей возврату, налогоплательщик вправе представить данное заявление в составе декларации.

С 01.09.2020 года налоговые (регистрирующие) органы вправе своим решением принудительно в беззаявительном порядке исключать из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) фактически прекративших свою деятельность индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальный предприниматель признаётся фактически прекратившим свою при соблюдении следующих условий:

• истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних 15 месяцев не представлял налоговую отчетность;
• индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность по налогам и сборам.

При наличии этих условий регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП, которое в течение трех рабочих дней публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно размещаются сведения о порядке и сроках направления мотивированных заявлений и возражений недействующим предпринимателем, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего предпринимателя из ЕГРИП, а также адрес, по которому могут быть направлены эти заявления.

В случае поступления в течение одного месяца со дня публикации решения мотивированного заявления от индивидуального предпринимателя регистрирующий орган прекратит процедуру исключением недействующего предпринимателя из ЕГРИП. Если такие заявления в установленный срок не направлены (не представлены) регистрирующий орган исключит недействующего предпринимателя из ЕГРИП путем внесения в реестр соответствующей записи.

Причем кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы затронуты в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП, могут обжаловать такое решение в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Следует обратить особое внимание, что после исключения из ЕГРИП физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в течение трёх лет.

С 25 ноября 2020 года Общества с ограниченной ответственностью могут использовать возможность действовать на основании типового устава. Это обусловлено вступлением в силу приказа ФНС России, которым утверждены новые формы заявлений и требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

На сайте ФНС России  размещён сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав из 36 утверждённых типовых уставов. Они отличаются друг от друга сочетанием условий. Причём устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему обществу.

Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберёт подходящий типовой устав.

Основные преимущества использования типового устава — это экономия времени на составлении и утверждении устава ООО, на его оформлении для регистрации в налоговом органе. В типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО.

Типовой устав ООО не требуется представлять в налоговый орган, а также уплачивать пошлину при переходе ООО со своего собственного устава на типовой. Достаточно отметить в новой форме Р11001, что общество будет действовать на базе типового устава.

            Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года.

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

• при получении дохода от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении дохода от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду (субаренду, наем);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении дохода от оказания платных услуг (репетиторство, домработница, няня, сиделка и т.д.), выполнения ремонтно-строительных работ;
• при получении выигрыша от операторов лотерей и организатора азартных игр;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

Представить декларацию можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Но удобнее это сделать с помощью «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

При помощи данного сервиса налогоплательщик может:

• с помощью пошаговой инструкции заполнить декларацию в режиме онлайн. При этом часть данных заполняется автоматически;
• направить ее с личного компьютера вместе с необходимыми документами с помощью неквалифицированной электронной подписи;
• пошагово отслеживать статус приема и камеральной проверки своей декларации.

За получением доступа к «Личному кабинету физического лица» можно обратиться в любую налоговую инспекцию, независимо от места постановки на учет, имея при себе паспорт.

Кроме того, воспользоваться данным онлайн-сервисом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговой инспекции, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Для получения государственных услуг налогоплательщикам не обязательно обращаться непосредственно в налоговые органы. В настоящее время в рамках Соглашения о взаимодействии в  филиалах ГАУ «МФЦ» можно получить более 20 услуг  налоговой службы.

Так, физические лица могут предоставить заявление о постановке на учет в налоговом органе; получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов; узнать о наличии налоговой задолженности и получить квитанцию на ее оплату.

Кроме того, физические лица могут получить налоговое уведомление; предоставить заявление для получения налоговой льготы по имущественным налогам; предоставить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физического лица; предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ; заявление о доступе к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц  и ряд других услуг.

Услуги налоговых органов, предоставляемые в МФЦ, доступны не только физическим, но и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Так, придя в МФЦ, можно получить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП); подать заявление на регистрацию деятельности юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; получить сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц, подать уведомления о переходе на специальные режимы налогообложения. Кроме того, налогоплательщики могут предоставить запрос на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Перечень государственных услуг, предоставляемых налоговыми органами в многофункциональных центрах, постоянно расширяется, что способствует повышению качества оказания государственных услуг налогоплательщикам  и территориальной доступности услуг ФНС России.

С 2021 года организации уплачивают транспортный и земельный налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, эти налоги за 2020 год необходимо оплатить не позднее 1 марта 2021 года.

Авансовые платежи по указанным налогам с 2021 года подлежат уплате не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: это первый, второй и третий кварталы календарного года. То есть за первый отчетный период 2021 года авансовые платежи необходимо оплатить не позднее 30 апреля, за второй – не позднее 2 августа (так как 31 июля и 1 августа – нерабочие дни), за третий – не позднее 1 ноября (31 октября – нерабочий день).

В случае неуплаты самостоятельно исчисляемых организацией налогов и авансовых платежей по ним начисляются пени, а налоговые органы принимают меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе исходя из направленного налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога и требования о его уплате. (more…)

Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований. 

По налогу на имущество физических лиц льготы установлены статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении 15 категорий физических лиц (инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года., физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и др.).

Кроме того, налоговые льготы могут также устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Начиная с налогового периода 2018 года для лиц, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговая база по налогу на имущество физических лиц (кадастровая стоимость) дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в любой налоговый орган, либо в беззаявительном порядке на основании информации о многодетных, имеющейся в налоговом органе.

Важно помнить, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно ст. 391 Кодекса для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из 10 категорий налогоплательщиков (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, пенсионеров, физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и др.).

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены ст. 3 Областного закона Тверской области от 06.02.2002 № N 75-ЗО «О транспортном налоге» (в редакции Областного закона от 29.11.2019 № 77-ЗО).

В частности, от уплаты налога освобождаются: физические лица, на которых зарегистрированы автомобили, мотоциклы, мотороллеры, катера и моторные лодки, выпущенные в период до 1970 года включительно; ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособные супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявшие на их иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супруги погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступившие в повторный брак, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил включительно;

Начиная с налогового периода  2019 года от уплаты налога освобождается  один из родителей (усыновителей) семьи, имеющей статус многодетной, на которого зарегистрирован легковой автомобиль или автобус с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил включительно.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы исчисленного налога, налогоплательщики — физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.

Налог в размере 75 процентов от суммы исчисленного налога , уплачивают налогоплательщики — физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные в период от 3 до 7 лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет – сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении или возникла впервые, целесообразно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ.

Личный кабинет налогоплательщика — это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и предназначен для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных НК РФ.

Сервис поможет вам:

Напрямую обращаться в налоговые органы.

Быстро и просто оплачивать налоги.

Заполнять и отравлять декларации формы 3-НДФЛ.

Видеть всю информацию об имуществе  и получать налоговые уведомления.

Получить справку по форме 2-НДФЛ, свидетельство ИНН, сведения об имеющихся счетах в банках.

Особенно актуален Личный кабинет в период декларационной кампании.

В удобное время для вас время в Личном кабинете налогоплательщика в специальном разделе сервиса «Жизненные ситуации» вы можете скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и направить ее в налоговую инспекцию в электронном виде (подписанную усиленной неквалифицированной подписью).

Напоминаем, что до 30 апреля 2021 года представить декларацию формы  3-НДФЛ обязаны лица, получившие в 2020 году  доходы:

— от продажи имущества, находившегося в их собственности меньше минимального срока владения, ценных бумаг, долей в уставном капитале;

— от сдачи квартир, комнат, нежилых помещений, транспорта и иного имущества в аренду (найм), регистрации граждан;

— от оказания услуг по репетиторству;

— по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера;

— от предпринимательской деятельности;

— полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками;

— в виде выигрышей в лотереи и т.д.

С помощью Личного кабинета можно отслеживать статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной с целью получения налогового вычета при покупке недвижимости, при лечении или покупке медикаментов, при оплате обучения, при инвестировании.

Подключиться к Личному кабинету возможно через реквизиты доступа от единого портала Госуслуг (при подтвержденной записи) или лично в любой налоговой инспекции.

Доступ к сервису на сайте nalog.gov.ru и в мобильном приложении «Налоги ФЛ».

          Налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание», основной целью которого является вывод предприятий общественного питания из теневого сектора экономики, а также обеспечение интересов граждан и защиты прав потребителей.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, занятые в сфере общественного питания, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако не все соблюдают требования действующего законодательства, продолжая работать без использования контрольно-кассовой техники.

Призываем организации общепита соблюдать законодательство о ККТ и не допускать применения штрафных санкций. Напомним, при расчете продавец обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге. Если до момента расчета покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме.

В настоящее время Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области проводится мониторинг расчетов, по итогам которого организации, не применяющие онлайн-кассы, включаются в планы контрольных мероприятий. Проверки проводятся только в отношении недобросовестных налогоплательщиков сферы общепита, не соблюдающих требования законодательства о применении ККТ.

Кроме того, налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой покупатель может с помощью QR-кода, размещенного на чеке, проверить его на корректность в бесплатном мобильном приложении «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу.

За нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.

Вместе с тем, организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции в налоговые органы.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области призывает соблюдать законодательство о контрольно-кассовой технике и не допускать применения штрафных санкций, предусмотренных ст. 14.5 КоАП РФ.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, продал транспортное средство, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.